El Impuesto a las Ganancias ha vuelto a ocupar un lugar central en el debate sobre la estructura tributaria en Argentina. Recientes informes han puesto de manifiesto el creciente peso de este tributo en la recaudación fiscal, lo que ha llevado a especialistas y organismos internacionales a considerar la necesidad de una reforma que amplíe la base imponible.
Concentración de la Recaudación Fiscal
Según un análisis del Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF), se estima que para el año 2026, la recaudación tributaria consolidada alcanzará el 26,6% del Producto Bruto Interno (PBI) del país. Este ingreso se concentrará en seis tributos principales: el Impuesto al Valor Agregado (IVA), los aportes y contribuciones a la Seguridad Social, el Impuesto a las Ganancias, Ingresos Brutos, el impuesto a los débitos y créditos bancarios, y la Tasa por Inspección de Seguridad e Higiene (TISH). Juntos, estos seis impuestos representarían el 85% de la recaudación tributaria total.
El Rol del Impuesto a las Ganancias
Dentro de este contexto, el Impuesto a las Ganancias se destaca como el tercer tributo más relevante, aportando el 18% de la recaudación consolidada, solo superado por el IVA y los aportes a la Seguridad Social. A pesar de la existencia de aproximadamente 150 tributos en Argentina, solo seis de ellos explican la mayor parte de la recaudación, lo que pone de relieve la importancia del Impuesto a las Ganancias en el sistema fiscal argentino.
Recomendaciones del FMI
El Fondo Monetario Internacional (FMI) ha señalado la baja participación del impuesto a los ingresos personales en la recaudación nacional, que actualmente se sitúa en un 1,8% del PBI, cifra que está por debajo del promedio de América Latina y muy lejos de los estándares de la OCDE. En este sentido, el FMI ha instado a Argentina a implementar una reforma tributaria que contemple un aumento en la base de contribuyentes del Impuesto a las Ganancias, sugiriendo que al menos el 20% de los trabajadores formales deberían estar alcanzados por este tributo. Actualmente, solo el 8,2% de los asalariados registrados tributan por este concepto.
Desafíos y Consideraciones
El director de Focus Market, Damián Di Pace, ha expresado que la recomendación del FMI podría mejorar la recaudación, pero también plantea interrogantes sobre la equidad del sistema tributario. Con umbrales bajos y deducciones que han perdido valor real debido a la inflación, existe el riesgo de que más trabajadores sean gravados sin un aumento real en su poder adquisitivo.
Estructura Tributaria Argentina
La estructura tributaria en Argentina se caracteriza por una alta dispersión en la cantidad de tributos y una notable concentración en la recaudación. Tanto la Fundación Libertad y Progreso como el IARAF han identificado que la eliminación de ciertos tributos nacionales ha contribuido a una reducción en la cantidad de impuestos, pero aún persiste la necesidad de un sistema más eficiente que permita una recaudación adecuada sin sobrecargar a los contribuyentes.
El debate sobre el Impuesto a las Ganancias y su rol en la recaudación fiscal es crucial para el futuro del sistema tributario argentino. Con la mirada puesta en la reforma tributaria, es fundamental considerar cómo se puede lograr un equilibrio entre la necesidad de ingresos fiscales y la equidad en la carga tributaria.
