En los últimos días, miles de trabajadores han recibido intimaciones de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) debido a inconsistencias detectadas en las deducciones informadas en el Impuesto a las Ganancias correspondiente al periodo fiscal 2025. Este operativo se ha centrado especialmente en los gastos de indumentaria, los cuales, a diferencia de otros gastos, no tienen un tope establecido para su deducción.
Las notificaciones fueron enviadas a los contribuyentes a través de su domicilio fiscal electrónico, justo después de que vencieran los plazos para corregir la declaración jurada. Sin embargo, a pesar de esta situación, los contribuyentes aún cuentan con alternativas para responder a los reclamos del fisco nacional.
Motivos de las Intimaciones
Según fuentes consultadas, ARCA activó este operativo tras un exhaustivo análisis de los datos declarados por los empleados, cruzándolos con registros internos. Este proceso de fiscalización ha permitido detectar un número de inconsistencias superior al habitual, lo que llevó a la agencia a enviar notificaciones a los contribuyentes para que revisen sus declaraciones y regularicen las diferencias antes de que se tomen otras medidas de control.
Plazos y Requisitos para la Regularización
Es importante destacar que, a principios de junio, los contribuyentes ya no tienen la posibilidad de rectificar la declaración jurada de Ganancias. La normativa establece plazos y requisitos estrictos para informar deducciones y gastos. Noelia Girardi, gerente de impuestos de Lisicki, Litvin & Abelovich, explicó que los empleados tienen hasta el 31 de marzo para informar deducciones, gastos y cargas de familia. Por su parte, los empleadores deben realizar la liquidación anual del período anterior antes del 30 de abril.
Los empleados pueden informar mensualmente conceptos como gastos de prepaga médica o educación de sus cargas de familia, pero el sistema permite modificar la información tantas veces como deseen hasta el 31 de marzo. Una vez superada esta fecha, no es posible realizar modificaciones ni agregar deducciones.
Opciones para Contribuyentes Intimados
Si un contribuyente ha recibido una intimación por las deducciones que informó, Girardi señala que debe generar un volante de pago y cancelar el monto reclamado a través de la página del organismo, utilizando su CUIT y clave fiscal. Además, existe la posibilidad de discutir el reclamo ante el fisco, demostrando que se trata de gastos necesarios para llevar adelante su actividad.
Durante el verano, el fisco había enviado notificaciones a empleados que informaron gastos por encima de valores considerados razonables, permitiendo que corrigieran la información antes del cierre del plazo. Sin embargo, tras el vencimiento de este plazo, ARCA ha intensificado el control y ha comenzado a remitir intimaciones a los contribuyentes señalados por inconsistencias, con especial atención en los gastos de indumentaria.
Opciones de Pago y Regularización
Sebastián Domínguez, CEO de SDC Asesores Tributarios, explicó que los contribuyentes que hayan recibido una intimación de ARCA por deducciones en el impuesto a las Ganancias tienen varias opciones. En primer lugar, pueden generar un Volante Electrónico de Pago (VEP) e ingresar el impuesto adeudado antes del 27 de julio. Alternativamente, pueden optar por adherir al Régimen Simplificado de Ganancias o al régimen general.
La adhesión a estos regímenes puede ser conveniente para aquellos contribuyentes que deseen establecer un plan de pagos para saldar la deuda generada por la incorrecta aplicación de las deducciones. Domínguez aclara que si el contribuyente prefiere pagar de contado, lo más sencillo es utilizar el VEP. Sin embargo, si opta por pagar en cuotas, deberá inscribirse en el impuesto, presentar la declaración y realizar los pagos correspondientes.
Es fundamental que los contribuyentes tengan en cuenta que el pago que realicen al presentar la declaración jurada podría generar anticipos a ingresar por el año 2026. Por ello, es recomendable solicitar la reducción de los anticipos a cero para evitar tener que ingresar montos adicionales y generar un saldo a favor. Además, se sugiere pedir la cancelación de la inscripción para no tener que presentar declaración jurada por 2026 si no se va a hacer por el Régimen Simplificado de Ganancias.
ARCA podría continuar realizando controles durante el año para que los empleados que informan gastos que no corresponden rectifiquen sus declaraciones antes de la liquidación final por parte del empleador.
